代扣代缴的社保和个税的会计分录?

公司的社保分为两个部分,一部分是公司帮忙交,一部分是自己交,从工资里面扣的.

每月银行从公司账户扣社保时,公司交的和自己要交的统一扣除.公司帮忙交的计入管理费用,个人自己要交的的此时是先由公司代扣,发工资时要从工资里面扣除的,计入其他应收款.

代扣代缴的社保和个税的会计分录

借:管理费用---社保(单位承担部分)

其他应收款 ---社保 (个人承担部分)

应付职工薪酬---社保 (单位承担部分)

贷:应付职工薪酬---社保 (单位承担部分)

银行存款 (交出全额)

收回个人部分:

借:库存现金

贷:其他应收款 ---社保 (个人承担部分)

住房公积金:

借:管理费用---住房公积金(单位承担部分)

其他应收款 ---住房公积金 (个人承担部分)

应付职工薪酬---住房公积金 (单位承担部分)

贷:应付职工薪酬---住房公积金 (单位承担部分)

银行存款 (交出全额)

收回个人部分:

借:库存现金

贷:其他应收款 ---住房公积金 (个人承担部分)

个人所得税:

借:应交税费---个人所得税

贷:银行存款

收回时:

借:库存现金

贷:应交税费---个人所得税