收到税务局汇算清缴退款如何做分录?

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

1、如果退的是当年的

借:银行存款 贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税

借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润

案例分析

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账? 预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下: 计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费--应交所得税 10000 结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000 借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000 在税务局退回税款后,应做如下账务处理: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 结转以前年度损益调整科目: 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润

例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

借:所得税费用  10000

贷:应交税费--应交所得税  10000

借:本年利润 10000

贷:所得税费用  10000

借:利润分配--未分配利润  10000 贷:本年利润  10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润