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投资损失税前扣除问题
2020-06-12 返回列表
问题描述
 
我司为投资型公司,被投单位注销后,我司的长投做投资损失,该项损失是否可以税前扣除?如果申报税前扣除,需要提供哪些资料?


 
专家回复
 
 
可以按照规定在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除,并留存资料备查。
《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号):
一、企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
《关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告〔2011〕25号):
第六章 投资损失的确认
第四十一条 企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)股权投资计税基础证明材料;
(二)被投资企业破产公告、破产清偿文件;
(三)工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件;
(四)政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件;
(五)被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件;
(六)被投资企业资产处置方案、成交及入账材料;
(七)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资(权益)性损失的书面申明;
(八)会计核算资料等其他相关证据材料。
《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号):
一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
二、企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。
文章来源:中税网
 

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