临近年末，面对一整年的账务，你们是不是头都要大了？小编来解救你们啦~
 
期末的业务处理是非常系统的，如果掌握了期末的业务处理流程再熟记其账务处理，相信怎样都不会出错啦！
 
本篇文章就总结了期末处理的所有相关账务处理，绝对满满的干货！一起来看。
1
计提折旧
借：制造费用-折旧            
 
        贷：累计折旧
2
长期待摊费用摊销



例：摊销办公室房租
 
借：管理费用-装修费摊销       
 
        贷：长期待摊费用-办公室装修
3
无形资产摊销



例：摊销办公软件费用
 
借：管理费用-无形资产摊销       
 
        贷：累计摊销-财务软件
 
4
计提工资、社保、公积金



1、计提工资
 
借：管理费用-工资
 
        销售费用-工资
 
        制造费用-工资       
 
        贷：应付职工薪酬-工资
 
2、计提社保
 
借：管理费用-社保
 
        销售费用-社保
 
        制造费用-社保       
 
        贷：应付职工薪酬-社保
 
3、计提住房公积金
 
借：管理费用-住房公积金
 
        销售费用-住房公积金
 
        制造费用-住房公积金       
 
        贷：应付职工薪酬-住房公积金
 
5
结转增值税



1、当月应交未交的增值税
 
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税       
 
        贷：应交税费-未交增值税
 
2、当月多交的增值税
 
借：应交税费-未交增值税       
 
        贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
 
6
计提附加税

注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：


 
城市维护建设税7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不在市区、 县城或建制镇）
 
教育费附加3%
 
地方教育附加2%
 
借：税金及附加-城市维护建设税
 
        税金及附加-教育费附加
 
        税金及附加-地方教育附加      
 
        贷：应交税费-应交城市维护建设税       
 
                应交税费-应交教育费附加       
 
                应交税费-应交地方教育附加 
 
7



计提所得税



每季度末计提
 
借：所得税费用-当期所得税费用       
 
        贷：应交税费-应交企业所得税
 
 
8
期末损益结转



（一）收入、利得类科目的结转
 
收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。
 
企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。 
 
1、借：主营业务收入
 
              其他业务收入
 
              营业外收入         
 
              贷：本年利润
 
2、借：投资收益        
 
              贷：本年利润
 
或者
 
借：本年利润        
 
        贷：投资收益
 
3、借：公允价值变动损益        
 
              贷：本年利润
 
或者
 
借：本年利润        
 
        贷：公允价值变动损益 
 
（二）费用、损失类科目的结转
 
费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额一般在借方。
 
期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。
 
在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费，应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。
 
1、借：本年利润        
 
              贷：主营业务成本 
 
2、借：本年利润        
 
              贷：销售费用       
 
                      管理费用       
 
                      财务费用
 
3、借：本年利润        
 
              贷：税金及附加 
 
4、借：本年利润        
 
              贷：资产减值损失
 
或者
 
借：资产减值损失        
 
       贷：本年利润
 
5、借：本年利润        
 
              贷：所得税费用 
 
6、借：本年利润        
 
              贷：营业外支出  
 
7、借：以前年度损益调整        
 
              贷：利润分配-未分配利润
 
9
结转本年利润



年度终了，企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配-未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
 
结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
 
借：本年利润        
 
        贷：利润分配-未分配利润
 
或者
 
借：利润分配-未分配利润       
 
        贷：本年利润 
 
10
提取盈余公积



注意：法定盈余公积=税后利润*10%
 
任意盈余公积=税后利润*公司规定比例
 
借：利润分配-提取法定盈余公积       
 
        利润分配-提取任意盈余公积       
 
        贷：盈余公积-提取法定盈余公积              
 
                盈余公积-提取任意盈余公积
 
11
利润分配



损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。
 
一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。
 
（一）计算可供分配利润
 
企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素
 
借：本年利润
 
贷：利润分配-未分配利润
 
（二）提取盈余公积
 
（三）分配利润（或股利）
 
利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。
 
公司向股东（投资者）支付股利（分配利润）。要在提取公积金之后。股利（利润）的分配应以各股东（投资额）成正比。
 
借：利润分配-应付现金股利       
 
        贷：应付股利
 
借：利润分配-未分配利润       
 
        贷：利润分配-应付现金股利
 
（四）结转利润分配
 
借：利润分配-未分配利润       
 
        贷：利润分配-提取法定盈余公积              
 
                利润分配-提取任意盈余公积              
 
                利润分配-应付股利