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科目设置-税务实务

一、科目设置

应用科目不多，有如下几个常用到：
库存现金，银行存款，库存商品，应缴税费，待摊费用，应收账款，应付账款，主营业收入/成本，销售费用，管理费用，税金及附加，本年利润等。

二、 相关税务实务

服装公司涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税等税费，同时需代扣代缴个人所得税。

如果店主体为个人工商户或个人独资企业、合伙企业等形式，则无需计算缴纳企业所得税，但是需要计算缴纳个人所得税。

02

服装公司主要的会计分录

（一般纳税人）

1、购入女士夏季连衣裙、半身裙

借：库存商品—连衣裙/半身裙

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款等

2、购进男士衬衣，发票到，款支付，货未到

借：在途物资—男士衬衣

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、购进男士衬衫到货

借：库存商品—男士衬衫

贷：在途物资—男士衬衫

4、总公司分拨服装到第三分店

借：基层往来—第三分店

贷：库存商品——连衣裙（成本价）

库存商品——半身裙

应交税费——应交增值税（销项税额）（根据市场价算增值税）

借：库存商品——连衣裙

库存商品——半身裙

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：总部往来

5、向客户公司销售服装

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

6、支付房租费、物业费、水电费

一次性支付跨年度房租费

借：长期待摊费用-房租费

贷：银行存款

摊销房租费

借：销售费用-房租费

贷：长期待摊费用-房租费

支付物业费、水电费等

借：销售费用

贷：银行存款

7、从第二分店调拨女士连衣裙到第一分店

借：基层往来——第二分店

贷：基层往来——第一分店

借：总部往来

贷：库存商品——连衣裙

借：库存商品——连衣裙

贷：总部往来

8、专卖店支付人员工资、福利费等

计提工资薪金

借：销售费用-工资薪金

管理费用-工资薪金

贷：应付职工薪酬-工资薪金

支付工资薪金

借：应付职工薪酬-工资薪金

贷：银行存款

应交税费-个人所得税

支付福利费等

借：应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

9、对第四分店进行装修

借：销售费用

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款等

10、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品——各种商品明细

11、月末盘点第五分公司少库存男士衬衫

借：待处理财产损益

贷：库存商品——男士衬衫

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

12、第五分公司少男士衬衫是因为发货失误

借：管理费用

贷：待处理财产损益

13、期末结转增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

14、计提附税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

15、将基层往来和总部往来对冲

借：总部往来

贷：基层往来——各分公司明细

16、结转损益

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用