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餐饮业分录大全汇总!
2019-01-09 返回列表
1、直接消耗餐料购入
(1)分录:   
摘要:付(应付)XX餐料款    
借:主营业务成本   
    贷:库存现金/银行存款/应付账款
(2)附件:采购发票(附清单)、银行付款单据
(3)附件审核流程:    
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
 
2、需要入库餐料购入
(1)分录:    
摘要:付(应付)XX餐料款    
借:原材料-餐料  
    贷:银行存款/应付账款
(2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据
(3)附件审核流程:   
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
  餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
 
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
(1)分录:    
摘要:餐料库调厨房餐料转账   
借:主营业务成本   
    贷:原材料-餐料
(2)附件:调拨单,餐料盘点表
(3)附件审核流程:
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
 
4、月末将已经入库未付款餐料入账
(1)分录:  
摘要:已入库未付款餐料列帐    
借:原材料-餐料 
    贷:应付账款  
(2)附件:餐料入库单
(3)附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。  
 
5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本  
(1)分录:   
摘要:月末盘存餐料冲成本
借:原材料-厨房   
    贷:主营业务成本
(2)附件:厨房盘存表
(3)附件审核流程:
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。   
水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。
 
6、餐厅收银员缴款
(1)分录:   
摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费   
借:库存现金/银行存款   
    贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款   
(2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票
单独存放单据:餐厅报表,点菜单
(3)附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
 
7、结转成本
(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
借:本年利润
    贷:营业成本
 
8、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中
(上月盘点红字金额数)。
 
借:营业成本
    贷:原材料
 
9、取得营业收入时


借:现金银行存款
    贷:主营业务收入
 
10、购买材料支付工资以及其他费用时
借:营业费用-二级科目
    贷:现金
 
11、月末结转成本费用时
借:本年利润
    贷:营业费用
 
12、月末结转营业收入


借:主营业务收入
    贷:本年利润
 
13、结转本年利润
盈利时:
借:本年利润
    贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
    贷:本年利润
 
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