1、直接消耗餐料购入
 
（1）分录：   
摘要：付（应付）XX餐料款    
借：主营业务成本   
    贷：库存现金/银行存款/应付账款
 
（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据
 
（3）附件审核流程：    
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
 
2、需要入库餐料购入
 
（1）分录：    
摘要：付（应付）XX餐料款    
借：原材料-餐料  
    贷：银行存款/应付账款
 
（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据
 
（3）附件审核流程：   
 
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
  
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
 
3、后厨领用餐料（月末汇总做）
 
（1）分录：    
摘要：餐料库调厨房餐料转账   
借：主营业务成本   
    贷：原材料-餐料
 
（2）附件：调拨单，餐料盘点表
 
（3）附件审核流程：
 
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
 
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
 
4、月末将已经入库未付款餐料入账
 
（1）分录：  
摘要：已入库未付款餐料列账   
借：原材料-餐料 
    贷：应付账款  
 
（2）附件：餐料入库单
 
（3）附件审核流程：
 
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。  
 
5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
  
（1）分录：   
摘要：月末盘存餐料冲成本
借：原材料-厨房   
    贷：主营业务成本
 
（2）附件：厨房盘存表
 
（3）附件审核流程：
 
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。   
 
水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。
6、餐厅收银员缴款
 
（1）分录：   
摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费   
借：库存现金/银行存款   
    贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款   
 
（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票
 
单独存放单据：餐厅报表，点菜单
 
（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
 
7、结转成本
 
(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
 
借：本年利润
    贷：营业成本
 
8、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账中
 
(上月盘点红字金额数)。
 
借：营业成本
    贷：原材料
 
9、取得营业收入时
 
借:库存现金/银行存款
    贷:主营业务收入
 
10、购买材料支付工资以及其他费用时
 
借:营业费用-二级科目
    贷:现金
11、月末结转成本费用时
 
借:本年利润
    贷:营业费用
 
12、月末结转营业收入
 
借:主营业务收入
    贷:本年利润
 
13、结转本年利润
 
盈利时:
借:本年利润
    贷:利润分配
 
亏损时:
借:利润分配
    贷:本年利润
 
来源：会计帮官微