其实这种情况，在非季度末的月份可以不计提所得税，每季度计算一次就可以了，注意：应交税金科目的明细科目不是增值税，是企业所得税

所得税相当于费用类科目,期未应无余额的

本月应该做一笔负数的与上月分录相同的分录来冲掉所得税与应交税金，这样就正确了，因为负数就相当于反分录了

借:所得税 贷:应交税金

借:所得税(红字） 贷:应交税金（红字）

城建税应该在应交税金下设明细科目城建税进行归集和核算