对于新手会计来说，跨年发票就是烫手山芋，不知道如何安放！跨年发票还能报销吗？咋做账呢？跟小编一起来看看吧~

一、跨年发票是什么?

以下两种情况的发票属于跨年发票：

情形一

业务发生在2022年，款项支付也在2022年，但发票是2023年才开具。

情形二

发票开具于2022年，却因各种原因未能在2022年做账，报销和做账都在2023年。

二、跨年发票能报销吗?

发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的，所以在跨年发票能不能报销的这个问题上，答案当然是“能”。

但是跨年发票报销并不是无原则的，不是拿来任何一张都可以报销，发票入账有着严格的规定，跨年发票的处理更是如此，针对两种不同的情况，会计上有不同的处理方式。

三、跨年发票如何报销?

情况1：第一种跨年发票的处理

根据权责发生制原则，凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理。

若次年汇算清缴前没取得发票，需先做纳税调增处理，也就是说企业所得税暂不认可这笔费用在税前支出，需先把这笔费用调增应纳税所得额交税。但之后取得发票，还是可以追补扣除的。

所谓追补扣除，也就是到费用所属期去调整纳税申报表把这笔费用扣在当期，当然，追补扣除是有五年期限的。

举例：

2022年发生5万元办公费，但在2023年1月份才出具发票并报销。

（1）2022年末计提办公费(先暂估费用)

借：管理费用一办公费 5

       贷：其他应付款 5

（2）2023年报销

①年初红字冲销原分录：

借：管理费用一办公费 5(红字)

       贷：其他应付款 5(红字)

②报销支付时：

借：管理费用一办公费 5

       贷：银行存款 5

情况2：第二种跨年发票的处理

发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账第二年经办人员才拿过来报账，这种情况应通过“以前年度损益”科目核算。分录虽做到2023年，但不影响2023年利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，直接结转至“利润分配-未分配利润”。

若跨期金额比较大，就应按上述处理；若金额不大，很多企业觉得麻烦，就直接记入当期费用了。

若直接记入当期费用，税务机关在检查时发现这个问题，要求进行纳税调增补税时，企业可以考虑再进行调整。

举例：

2022年发生5万元办公费发票，但在2023年1月份才报销

（1）2023年报销时

借：以前年度损益调整 5

       贷：其他应付款 5

（2）计算多缴的企业所得税

借：应交税费应交所得税 1.25

       贷：以前年度损益调整 1.25

（3）结转至利润分配—未分配利润

借：利润分配—未分配利润 3.75

       贷：以前年度损益调整 3.75

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