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我今天收到了一份“餐费”的增值税专票,需要
2019-05-20 返回列表
疑问
 
我今天收到了一份招待客户的“餐费”的专票1060元,需要退回要求酒店重新开具吗?
答复
 
情况一:
若你是增值税小规模纳税人,由于不存在抵扣问题,直接入账计入费用就可以,无需退回重开。
借:管理费用-业务招待费  1060元
贷:银行存款            1060元
情况二:
若你是增值税一般纳税人,又分为3种情形:
(1)直接入账,不用认证,计入费用就可以,无需退回重开。
借:管理费用-业务招待费  1060元
贷:银行存款            1060元
(2)直接入账,先认证抵扣,后进项税转出,无需退回重开。
借:管理费用-业务招待费  1000元
    应交税费-应交增值税(进项税额)60元
贷:银行存款            1060元
转出的分录:
借:管理费用-业务招待费              60元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)60元
(3)若是当月尚未认证入账,可以及时要求重新开具普通发票,唯一就是略微麻烦一些。
参考
 
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
提醒:
从今年4月1日起,购进的国内旅客运输服务可以抵扣增值税了!
按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税抵扣凭证。
 

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